半岛全站(中国)有限公司官网管帐谋略：公司依照企业管帐原则要求计提存货落价筹办，即在物业欠债表日，存货依照本钱与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于本钱时，索取存货落价筹办。存货落价筹办按单个存货名目的本钱高于其可变现净值的差额索取。对数目众多、单价较低的存货，按存货种别计提存货落价筹办；对在统一地域出产和发卖的产物系列相干、拥有沟通或相似终究用处或目标，且难以宁可他名目分隔计量的存货，可归并计提存货落价筹办。
可变现净值的肯定方式是存货的估量售价减去至落成时估量即将产生的本钱、估量的发卖用度和相干税费后的金额。在肯定存货的可变现净值时，以获得简直实凭据为根底，同时思索持有存货的目标和物业欠债表往后事变的感化。
医药：产制品、库存商品等可用于间接出卖的商品存货，以该存货的估量售价减去估量的发卖用度和相干税费后的金额，肯定其可变现净值；须要颠末加工的克己半制品、在产物，以所出产的产制品的估量售价减去至落成时估量即将产生的本钱、估量的发卖用度和相干税费后的金额，肯定其可变现净值；如是为履行发卖条约而持有的存货，其可变现净值以条约价钱为根底计较，若持有存货的数目多于发卖条约订购数目的，超越部门的存货的可变现净值以普通发卖价钱为根底计较。
绿化苗木：因苗木物业大部门为墟市罕见树种，墟市买卖伶俐，相似的苗木价钱均能从相干墟市中取得，故可以或许依照苗木物业的墟市价钱减去向置用度后的金额肯定可发出金额。即：苗木物业可发出金额=墟市价钱-措置用度。墟市价钱为期末存货苗木的原地交货价，不包罗起苗、输送等用度。措置用度，为使物业到达可发卖状况所产生的间接用度等。因存货色业为苗木，故措置用度首要思索为兑现苗木发卖所产生的发卖人职工资、中介办事费等。
绿化苗木按单项物业，可变现净值低于账面本钱的，计提存货落价筹办，2022年底绿化苗木存货落价筹办金额为15,217,870.19元,计提比率为3.74%。
与同业业比，公司对苗木物业的存货落价筹办计提程度属较高程度，公司的存货落价筹办计提是充实的，合适的。
五、陈述期末，你公司应收账款期末余额为13,522.72万元，坏账筹办计提金额为3,511.12万元，归纳计提比率为25.96%。请你公司：
（1）联合预期信誉损坏的详细计较进程、发卖信誉策略、应收账款构造、应收账款周转率等，剖析应收账款坏账筹办计提比率与同业业是不是保存差别，应收账款坏账筹办计提是不是充实、公道，是不是保存应收账款回款坚苦、质料降落的情况。
公司应收金钱首要会合在北京四环，本期依照迁徙法计较北京四环应收金钱估计信誉损坏，联合前瞻性消息、企业现实环境、慎重性思索等身分，终究肯定估计信誉损坏计提比率和估计信誉损坏。
医药发卖，公司赐与客户的信誉期一般是180天，诺言杰出的客户，恰当放宽信誉刻日，但最长不跨越一年。
由表1、表二可知，公司应收账款在1*年的，2022年较2021年增加较多，即公司有一年之内没发出货款的，公司保存少部门客户跨越信誉刻日未实行付款任务；别的，公司保存跨越3年以上未发出货款的情况。但从应收账款周转率看，应收账款周转与公司的信誉策略符合，公司暂未发明应收账款回款坚苦或质料降落的情况，应收账款构造尚属公道。
从表3、表四看，公司应收账款坏账计提比率居于同业业清淡程度，不保存庞大差别，应收账款坏账筹办的计提是公道、充实的。
经核对，未发明公司应收账款坏账筹办计提充实、公道行保存庞大非常。但公司1年以上应收账款应加大收受接管力度以免坏账危急。
（2）弥补首要欠款方根本消息、买卖本质、如约才能等，申明金钱发出的大概性，并申明首要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其余联系关系方是不是保存联系关系干系，你公司采纳的催收办法是不是充实。
答复：公司应收账款欠款前三十大客户大部门为医药板块客户，现罗列医药应收账款前十大欠款客户环境具体申明以下：
公司2022年底前十大应收账款欠款单元总计4,159.81万元，占期末应收账款余额的30.76%，这些欠款方根本消息划分论述以下：
良方世纪（北京）医药无限公司，建立于2009年1月，备案本钱500万元钱，法人代表徐西方，控股股西南京妙医佳安康科技团体无限公司。
广东莱瑞药业公司，建立于2001年11月，备案本钱555万元钱，法人代表陈谋雄，现实掌握人陈谋雄。
湖北唐人医药无限公司，建立于2003年10月，备案本钱1000万元钱，法人代表熊先利，现实掌握人熊先利。
湖南丰和医药物流无限公司，建立于2019年6月，备案本钱5000万元钱，法人代表汤滔，现实掌握人汤滔。
海南西方药业公司，建立于1997年11月，备案本钱600万元钱，法人代表张冬霜，现实掌握人张冬霜。
华润立方药业（安徽）无限公司（原安徽立方药业无限公司），建立于2001年9月，备案本钱14232.6531万元钱，法人代表方新武，掌握股东华润医药贸易团体无限公司。
衡水明信伟业药械无限义务公司，建立于2006年9月，备案本钱1000万元钱，法人代表宋建明，掌握股东石药控股团体无限公司半岛全站官方网站。
江东北华医药公司，建立于2001年12月，备案本钱18000万元钱，法人代表王克勤，股东江西省医药团体无限公司50%，上药控股无限公司50%。
洛阳康达药业无限公司，建立于1996年12月，备案本钱61.91559万元钱，法人代表史洛银，现实掌握人史洛银。
国药控股北京天星普信生物医药无限公司，建立于2002年7月，备案本钱1000万元钱，法人代表邵伟，控股股东国药团体药业股分无限公司。
1）成立应收款催收轨制：公司将应收款回款环境与奖金接洽，对各营业员明白义务，把期末不足额的应收款按地区分别至各营业员，由营业员承担催收，划定收款工夫，成立赏罚办法，财政部分记实回款环境并实时陈述总司理，由总司理按照回款环境按期传递。
3）经过对应收款分类，采纳不一样的催收体例。对账龄在一年以上三年之内的，以书面联合表面催收为主；对账龄三年以上的，经屡次催告无用后间接经过法令路子催收。
2022年应收账款回款额较今年有所飞腾，催收办法将联合普通和特别左右开弓的体例，力图逐年下降应收账款余额。
经核对，未发明公司首要欠款方与公司控股股东、5%以上股东、董监高及其余联系关系方保存联系关系干系，未发明公司采纳的催收办法保存非常。
⑹陈述期内，你公司收到的其余与运营勾当相关的现款646.93万元，付出的其余与运营勾当相关的现款15,222.76万元。请你公司：
表2中，2022年度公司付出的其余与运营勾当相关的现款，包罗3大实质，宣扬推行费、差旅运营费、其余时代用度来往。此中，其余用度及来往包罗如表3所列，上述付出均与公司平常运营勾当相关，这天常运营需付出的一般用度，买卖确实公道。
经核对，未发明公司其余与运营勾当相关的现款来往详细实质、构成缘由、认定与买卖勾当相关的合感性保存庞大非常。
（2）买卖对方是不是与你公司、你公司董监高、控股股东或现实掌握人保存联系关系干系或其余好处放置，相干金钱是不是组成对外财政帮助或对你公司的非运营性资本占用，是不是实行得当的审议法式和表露任务。
答复：公司所产生的现款买卖方，与公司、公司董监高、控股股东或现实掌握人不保存联系关系干系或其余好处放置，相干金钱不组成对外财政帮助或对公司的非运营性资本占用。
管帐师定见：1）咱们对公司泉币资本实行了掌握尝试，查抄、剖析、函证、银行对账单预会计凭据双向查对等本色性法式；
七、你公司现实掌握人陆克平具有王洪明、郁琴芬、赵龙、陈开国等账户的掌握权，停止2023年5月15日，共计持有你公司317,616,846股股分，占你公司总股本的30.85%，此中90.04%处于质押状况。请你公司：
（1）申明还没有光复股权代持干系的缘由、对代持干系的后续放置、是不是保存其余未表露的代持或股权放置。
答复：2020年4月，华夏证监会向公司投递的《行政处分决议书》（【2020】17号）。按照《行政处分决议书》，陆克平具有陆宇、郁琴芬、孙现、郁叙法、周军、张惠丰、徐瑞康、赵龙、许稚、陈开国、王洪明、孙一帆、江苏德源纺织衣饰无限公司等账户的掌握权，且其与赵红、华樱、倪利锋、何斌保存分歧步履干系，组成分歧步履人，不晚于2014年5月23日成为公司的现实掌握人。
在收到《行政处分决议书》后至本通告日，现实掌握人陆克平师长教师已赓续将陆宇、孙现、郁叙法、周军、张惠丰、徐瑞康、赵龙、许稚、王洪明、孙一帆、江苏德源纺织衣饰无限公司等账户所持公司股分停止归并，今朝尚余王洪明、郁琴芬、陈开国三个账户持有公司股分。后续，实控人仍大概延续将上述三个账户所持股分停止归并或让渡。如后续上述股东产生持股变更，公司将依照《深圳证券买卖所股票上市法则》的相干划定实时实行消息表露任务。
（2）联合现实掌握人所持股分被质押的缘由、质押资本详细用处、商定的质权兑现情况、现实掌握人及其分歧步履人的财政状态和了债才能等，申明是不是保存较大水平的平仓危急和致使你公司掌握权不不变的危急。
现实掌握人陆克平师长教师所持公司股分质押均与上市公司出产运营须要有关。首要用于为陆克平师长教师所掌握的江苏阳光团体无限公司（二简称“阳光团体”）及其从属企业出产运营融资授信供给包管。估计还款资本来历为阳光团体及其从属企业的运营所得、自有或自筹资本、投资收益等。
运营规模：呢绒、毛纱、针织绒、绒线、羊毛衫、服装网www.vhao.net、特种做事防备用品 （防静电事情服、防酸事情服、阻燃防备服）、针织品、装具、纺织产业公用设 备及配件的研发、计算、扶植、加工、发卖；染整；洗毛；纺织质料（不含子棉）、 金属材质、建材、玻璃纺机配件、五金、电器、通信装备（不含卫星电视播送地 面吸收举措措施和放射装配）的发卖；饮用水处置手艺的研讨、开辟、发卖；矿泉水、 包装饮用水、饮料的出产、发卖；光伏电站手艺开辟、手艺征询、手艺让渡；光 伏电站编制扶植；光伏发电；售电；光伏装备及配件的发卖；自营和署理各种商 品及手艺的出入口营业，但国度限制企业运营或制止出入口的商品和手艺之外。 第二类疗养东西出产；第一类疗养东西出产；第一类疗养东西零卖；第二类疗养 东西零卖（照章须经核准的名目，经相干部分核准前方可展开运营勾当）
停止本通告日，阳光团体运营不变，企业资信状态、财政状态杰出，具有响应的资本了偿才能，不保存因债权题目触及的庞大诉讼或仲裁环境，不保存较大水平的平仓危急及致使公司掌握权不不变的危急。